+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

396 нк рф

ЗАДАТЬ ВОПРОС

396 нк рф

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как известно в соответствии с п. Казалось бы, все просто, для расчета суммы земельного налога необходимо умножить ставку налога, действующую на территории конкретного муниципального образования, на кадастровую стоимость земельного участка.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Освобождаются от налогообложения: 1 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2 организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3 утратил силу. В случае, если в период применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, осуществлены раздел или объединение земельных участков в отношении образованных в результате раздела или объединения земельных участков, налоговые льготы, указанные в подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, не применяются.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения прекращения у налогоплательщика в течение налогового отчетного периода права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю исчисление суммы налога суммы авансового платежа по налогу в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

Если возникновение права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю произошло до го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения прекращения указанного права.

Если возникновение права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю произошло после го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения прекращения указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. В случае изменения в течение налогового отчетного периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и или изменения площади земельного участка исчисление суммы налога суммы авансового платежа по налогу в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 настоящей статьи.

В отношении земельного участка его доли , перешедшего перешедшей по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства. Представительный орган муниципального образования законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В случае возникновения прекращения у налогоплательщиков в течение налогового отчетного периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога суммы авансового платежа по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

В отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога суммы авансовых платежей по налогу производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету возврату налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога суммы авансовых платежей по налогу производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога суммы авансовых платежей по налогу производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В пункте 1 комментируемой статьи установлено, что сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи НК РФ. Организации и физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, исчисляют суммы налогов и авансовых платежей самостоятельно.

Физические лица - налогоплательщики земельного налога не исчисляют суммы земельного налога и авансовых платежей, данное входит в обязанность налогового органа. Разъяснение осуществляется как в отношении общих результатов государственной кадастровой оценки земель определенной категории, так и в отношении результатов государственной кадастровой оценки конкретного земельного участка.

Таким образом, по вопросам, связанным с осуществлением кадастрового учета, ведением государственного кадастра недвижимости и определением кадастровой стоимости земельных участков, налогоплательщик земельного налога может обратиться в территориальные органы Росреестра, по вопросам установления ставок земельного налога - в представительные органы муниципальных образований по месту нахождения земельного участка.

Следует особо обратить внимание на указание в пункте 1 статьи НК РФ, что земельный налог исчисляется именно по окончании "налогового периода", что позволяет четко и конкретно разделить понятия "исчисление суммы налога" и "исчисление авансовых платежей по налогу".

Начисление авансовых платежей должно происходить в течение налогового периода, а их уплата - приводить к уменьшению конечной суммы налога к уплате в бюджет по окончании налогового периода и наступлении срока платежа.

В пункте 2 комментируемой статьи уточнено, как мы уже говорили, что налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно. Абзац 2 пункта 2 комментируемой статьи утратил силу в связи с принятием Федерального закона от N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Напомним, что ранее данной нормой устанавливалось правило, согласно которому налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляли сумму земельного налога сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых предназначенных для использования ими в предпринимательской деятельности. В пункт 3 комментируемой статьи были внесены изменения Федеральным законом от N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Согласно нововведению сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Данная норма применяется в отношении налоговых периодов начиная с года. Пункт 5 комментируемой статьи действует в редакции Федерального закона от N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", согласно которой сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 комментируемой статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик земельного налога подал уточненные расходы авансовых платежей по земельному налогу и обратился в соответствующий налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных налоговых платежей, однако срок, предусмотренный пунктом 7 статьи 78 НК РФ истек, но при этом не истекли три года с момента подачи налоговой декларации по земельному налогу данным налогоплательщиков. Данная ситуация довольно-таки распространена в судебной практике, которая исходит из того, что данный трехгодичный срок должен исчисляться с 1 февраля, как крайнего срока исчисления и уплаты земельного налога.

Для наглядности приведем пример из судебной практики. Определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по земельному налогу производится налогоплательщиками в налоговой декларации по земельному налогу, представляемой по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом пункт 3 статьи НК РФ. Следовательно, правомерным является вывод суда первой инстанции о том, что предприятие, обратившись с заявлением в налоговый орган и соответственно о возврате переплаты по земельному налогу, образовавшейся по итогам за года, не пропустило установленный пунктом 7 статьи 78 НК РФ срок.

Таким образом, срок, закрепленной в пункте 7 статьи 78 НК РФ, начинает течь не ранее 1 февраля. В пункте 6 комментируемой статьи закреплено, что налогоплательщики земельного налога, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Также в тех случаях, когда в течение налогового периода налоговая база по земельному налогу меняется, например, земельные участки передаются по гражданско-правовым договорам купля-продажа, например , исчисление суммы налога суммы авансового платежа по налогу в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

В пункте 7 статьи НК РФ установлено, что в случае возникновения прекращения у налогоплательщика в течение налогового отчетного периода права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю исчисление суммы налога суммы авансового платежа по налогу в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

Также в данной норме уточнено, что, если возникновение права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю произошло до го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения прекращения указанного права. В главе 31 НК РФ отсутствуют нормы, которые регулировали бы определение налоговой базы по земельному налогу при изменении вида разрешенного использования земельного участка или перевода его из одной категории земель в другую.

При этом отсутствие такой нормы не накладывает запрета на налогоплательщика земельного налога исчислять базу по нему с учетом кадастровой стоимости, рассчитанной за соответствующий период исходя из измененного вида разрешенного использования. Нормами НК РФ не установлен правовой механизм, определяющий особый порядок определения налоговой базы по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости земельных участков, являющихся объектом земельного налога, произошедших в текущем налоговом периоде, в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка.

На данный счет имеется разъяснение официальных органов. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

В случае изменения в течение налогового отчетного периода качественных и или количественных характеристик земельного участка исчисление суммы налога суммы авансового платежа по налогу в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 настоящей статьи. В отношении земельного участка его доли , перешедшего перешедшей по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная со дня открытия наследства.

Подписка на рассылку "Статья нк рф с комментариями" Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из Документы перешедших в категорию бесплатные за последние 24 часа. Чтобы оставить комментарий Вы должны быть зарегистрированны на сайте. О сайте. Для авторов.

Реклама на сайте. Facebook 1. Статья НК РФ с. Статья НК РФ. Налоговый кодекс с В пункте 1 комментируемой статьи установлено, что сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи НК РФ.

Другие материалы: Купили без ндс продали без ндс Земельные участки для многодетных семей воронеж В каком файле хранятся пароли windows 7 Пункт 1 первой части статьи 77 трудового кодекса рф Снять наличные с карты сбербанка без комиссии в каких банкоматах График работы судебных приставов ленинского района Как ребенку на операцию получить квоту.

Написать комментарий. Или Вы можете войти через:. Лишение свободы. Пожаловаться на. Моды для споре на. Заочное решение. Бесплатные курсы. Как получить ипотеку. Отзывы бмв м5 е Вход в программу. О сайте Для авторов. О сайте Для авторов Реклама на сайте.

Жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство. Есть ли разница?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения при исчислении земельного налога повышающего коэффициента 2, установленного пунктом 15 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс , и сообщает следующее. Согласно пункту 15 статьи Кодекса в отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога суммы авансовых платежей по земельному налогу производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Таким образом, условием для применения при исчислении земельного налога коэффициента 2 является государственная регистрация права на земельный участок с видом разрешенного использования для жилищного строительства. Учитывая изложенное, полагаем, что в отношении земельного участка с видом разрешенного использования для производственных целей, права на который зарегистрированы в Едином государственном реестре в году, при дальнейшем внесении изменений в сведения Единого государственного реестра недвижимости о разрешенном использовании данного земельного участка, предусматривающих жилищное строительство, коэффициент 2 при исчислении земельного налога не применяется. Одновременно отмечаем, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении проект N "О внесении изменений в статью Налогового кодекса Российской Федерации", согласно которому исчисление суммы земельного налога суммы авансовых платежей по земельному налогу производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока начиная с месяца внесения в государственный кадастр недвижимости сведений об установлении изменении разрешенного использования земельного участка, предусматривающего жилищное строительство. Электронный текст документа подготовлен АО "Кодекс" и сверен по: рассылка.

Земельный налог

Налогоплательщиками налога далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного. Налогоплательщиками налога далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. У нас на предприятии была налоговая проверка, в ходе которой были изъяты некоторые документы. После того как начали процедуру ликвидации, налоговая назначила выездную проверку, но дело в том, что она уже проводила выездную проверку полгода назад, причем она охватила всю нашу финансовую деятельность. Вместо этих документов нам ничего не оставили, мы хотим обжаловать противоправные действия сотрудников налоговой.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Масштабные изменения в НК РФ с 01.07.2019 и 01.01.2020

Освобождаются от налогообложения: 1 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2 организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3 утратил силу. В случае, если в период применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, осуществлены раздел или объединение земельных участков в отношении образованных в результате раздела или объединения земельных участков, налоговые льготы, указанные в подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, не применяются. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Статья Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Энциклопедии , позиции высших судов и другие комментарии к статье НК РФ.

Статья 396 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Федеральный закон от Сразу скажем, что большинство поправок на руку налогоплательщикам. Так, появились новые льготы, для некоторых операций упростился механизм налогообложения. Мы расскажем о самых значимых нововведениях. В прежней редакции п. Признание доходов производилось по мере признания расходов, фактически произведенных за счет этих средств.

Весенние поправки в Налоговый кодекс

Фактически, документ - консультация по тому или иному вопросу это ваша юридическая памятка по разрешению сложившейся ситуации. Данная форма работы является весьма целесообразной, если Вы активный человек и являетесь весьма мобильным в плане этот вариант консультации Вам подойдет.

Необходимо отметить, что форма консультирования по интернету является весьма хорошей, если Вы приманиваете участие в зарубежных переговорах или конференции и Вам срочно требуется долгая и подробная консультация юриста по различной проблематике.

НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) . пунктом 10 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, если у.

Статья 396 нк рф с комментариями

Отец ребенка отказывается проходить эту процедуру. Могу ли я рассчитывать на решение имущественного спора в мою пользу, если я отказываюсь оплачивать половину кредита, взятого супругой перед разводом с целью приобретения дачного участка для тещи.

Нк рф статья 396

Помощь в взыскании задолженности по выходному пособию и компенсации отпуска при увольнении с работодателя банкрота. Не включает в реестр кредиторов с сылаясь на невозможность рассчитать сумму задолженности. Порядок действий и помощь в написании требования.

Машины оборудованы антеннами для подключения к автоматизированной системе управления войсками в тактическом звене Слышали звон: как появились слухи о проблемах российских ракет в Сирии09:05 Килотонна под скалой: как прошли первые в СССР подземные ядерные испытания00:01 Минобороны рассекретило архивные документы к 75-летию освобождения Риги10.

Его роли, и драматические, и характерные, и комедийные, стали культовыми. Такой порядок прописан в постановлении правительства Происшествия, Правосудие, Охрана порядка19:40 Минздрав предложил новые правила посещения родственниками реанимации В исключительных случаях в отделениях реанимации и интенсивной терапии можно будет навещать пациента в любое время суток, в том числе, и ночью.

Для ВЮК не существует временных и пространственных ограничений. Из любой точки мира специалисты ВЮК готовы принять вопрос и подготовить на него ответ, как правило, в течение нескольких часов.

В каждой статье учтены все изменения законодательства на момент ее написания, чтобы информация была для вас максимально актуальной. Даже самая нерешаемая с точки зрения нашего клиента ситуация может довольно просто решаться, если быть в курсе всех законов, что возможно с нашей помощью. Стоит обратить ваше внимание и на то, что вы получите помощь совершенно анонимно, вы можете представиться любым именем, да и адвокатскую тайну никто не отменял.

Не смотря на это, не стоит сомневаться в правильности и своевременности всех рекомендаций, которые вы получаете на консультации.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лилиана

    Кульный сайт! Спасибо что Вы есть! Это мы…

  2. Харитина

    Поздравляю, замечательное сообщение

  3. Пульхерия

    В этом что-то есть. Спасибо за помощь в этом вопросе, может я тоже могу Вам чем то помочь?

  4. Семен

    Ребят, так все-таки это действенный метод или нет?